Ежегодно в Соединенных Штатах Америки проходит налоговый сезон, в ходе которого гражданам страны предоставляется время для уплаты причитающихся им налогов. В 2022 году этот день продлен до 18 апреля 2022 года, что дает пользователям еще несколько дней для подачи налоговой декларации за 2021 год. В этой статье мы продолжим обсуждение индивидуального подоходного налога и того, как он признается и принимается на уровне штатов.
Wondershare PDFelement
Легко заполняйте и печатайте налоговые формы в формате PDF с помощью PDFelement, интуитивно понятного и мощного редактора PDF.
В этой статье
Часть 1: Что такое индивидуальный подоходный налог?
Подоходный налог с населения на уровне штатов обычно представляет собой налог на доходы физических лиц. Согласно своему названию, он относится ко всем основным доходам, которые человек заработал в течение года. При общем понимании этого понятия его официальное определение звучит следующим образом:
"Это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек получает в течение года".
Подоходный налог с физических лиц взимается государством, поскольку оно обладает полномочиями включать и исключать его в течение года из доходов своих граждан.
Часть 2: Какие доходы облагаются налогом?
Использование скорректированного на федеральный уровень валового дохода (AGI)
Штаты обязаны придерживаться базового определения налогооблагаемого дохода. Из 50 штатов США 32 штата и округ Колумбия придерживаются точки отсчета валового дохода (AGI), скорректированного на федеральном уровне, для взимания подоходного налога в штатах.
Если говорить более подробно о федеральном AGI и его показателях, то он представляет собой валовой доход после корректировок "выше линии", которые включают в себя индивидуальные пенсионные пособия и сокращение процентов по студенческим кредитам. Кроме этих штатов, пять штатов имеют свои собственные определения начальной точки дохода; однако они в основном основаны на федеральных налоговых правилах и эквивалентны федеральному значению AGI.
Наряду с этими штатами, некоторые используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки для индивидуального налогообложения. Это значение представляет собой федеральный показатель AGI и признание стандартных и детализированных вычетов.
Изменение политики государства в области подоходного налога
При изучении основных федеральных терминов, которыми руководствуются штаты при формировании своей индивидуальной налоговой политики, их правила могут расходиться с федеральными законами, что наблюдается в большинстве случаев во всех штатах. В некоторых штатах проценты по муниципальным облигациям, выпущенным за пределами штата, облагаются полным налогом. Напротив, есть штаты, в которых пенсионные доходы полностью или частично исключены из налогооблагаемого дохода.
TCJA Обеспечение соблюдения изменений в правилах
В то время как штаты следовали своему собственному примеру в создании индивидуального подоходного налога, TCJA (Закон о сокращении налогов и рабочих местах) заставил их рассмотреть изменения во всех своих специализированных системах. Штаты, использующие персональные освобождения при расчете подоходного налога штата, заняли первое место в этом процессе.
Конгресс также участвовал в аналогичном процессе во время пандемии COVID-19. Во время пандемии Конгресс решительно увеличил федеральный налоговый вычет по заработанному доходу и налоговый вычет на детей, который, по мнению Конгресса, должен был быть перенесен в штаты в рамках их политики.
Часть 3: Как работает индивидуальный подоходный налог?
Подоходный налог с физических лиц - это распространенный вид налогообложения, который применяется в большинстве стран мира. В Соединенных Штатах эта политика проводится на федеральном уровне и на уровне штатов. При столь распространенном восприятии и рассмотрении этой формы налогообложения в разных странах действуют две различные системы.
Некоторые штаты работают по системе плоского подоходного налога, в то время как потенциальные претенденты на прогрессивную систему подоходного налога. Понимая существование различных систем подоходного налога в разных государствах, необходимо осознать, что эта система на самом деле значит для мира.
Плоской налоговой системой признается система, в которой применяется единая налоговая ставка для всех уровней дохода. Эта система была открыта как потенциальная замена прогрессивной системе подоходного налога, в которой существует концепция увеличения налогообложения по возрастанию уровня.
Как уже говорилось выше, прогрессивная форма подоходного налога предусматривает увеличение процента налога по мере роста дохода. Люди с низким доходом будут платить меньший процент налога по сравнению с пользователями, имеющими более высокий доход. Такое усреднение нагрузки в зависимости от зарплаты людей делает прогрессивным метод управления инфляцией в финансах государства.
Часть 4: Кто платит федеральный подоходный налог?
Поскольку в США действует прогрессивная форма индивидуального подоходного налога, люди с более высокими доходами платят большую долю налогов по сравнению с теми, кто имеет меньший доход. Если говорить о налогоплательщиках, то федеральный подоходный налог уплачивают все физические лица, имеющие личный доход.
В то время как мы внимательно смотрим на процент людей, которые занимают определенный кронштейн федерального подоходного налога, IRS (Внутренняя налоговая служба) раскрыла детали их налогообложения в данных о федеральном подоходном налоге за 2018 год, где было показано, что:
- Из всех налогоплательщиков верхний 1% оплачивает 40,1% всех налогов страны, в то время как 50% налогоплательщиков, находящихся в нижней части списка, оплачивают только 3% всех налогов страны.
- Верхние сливки налогоплательщиков, составляющие 1%, платили больше, чем нижние 90% налогоплательщиков, на долю которых приходилось лишь 6% всех налогов страны.
- Верхняя часть населения имела самую высокую среднюю налоговую ставку - 25,4%, что в семь раз больше, чем у нижних 50% налогоплательщиков, т.е. 3,4%.
При таких показателях очевидно, что там, где каждый гражданин платит подоходный налог, определенные подразделения занимают основную долю в общей налоговой декларации страны.
Часть 5: В каких штатах взимается индивидуальный подоходный налог?
В Соединенных Штатах действуют федеральные законы, которые, согласно 50 различным штатам страны, могут быть изменены в соответствии с юрисдикцией штата. Именно поэтому подоходный налог в разных штатах США имеет разную позицию. Если говорить о 41 штате из 50, то в этих штатах подоходный налог взимается при определенном понимании. Один из штатов взимает налог исключительно с дивидендов и процентных доходов.
Восемь штатов не имеют системы начисления индивидуального подоходного налога для своих граждан. Из всех штатов, где действуют индивидуальные налоги, 9 штатов применяют плоскую систему налогообложения, которая подразумевает единую ставку для всех налогооблагаемых доходов. В 32 штатах и округе Колумбия действует прогрессивная налоговая система, при которой в каждом штате варьируются скобки доходов. Больше всего скобок было в штате Гавайи - 12.
В следующем списке штатов представлены штаты, в которых нет подоходного налога, а также штаты, в которых в 2022 году будет установлена единая ставка подоходного налога. Во всех штатах, которые не будут упомянуты в этом списке, действует прогрессивная система налогообложения.
Государства без подоходного налога
Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вайоминг
Государства с плоским подоходным налогом
Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Нью-Гэмпшир, Северная Каролина, Пенсильвания, Юта, Вашингтон
Нижняя линия
Эта дискуссия позволила пользователям получить подробное представление о том, как в США решается вопрос о подоходном налоге с физических лиц в разных масштабах. Признавая существование штатов и их право изменять правила подоходного налога, эта статья предоставила полную информацию о том, как работает налог в разных штатах и на разных уровнях.
Все еще путаетесь в налогах? Посмотрите видео, приведенное ниже, чтобы получить некоторую ясность.